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CONTENIDO DEL DICTAMEN FISCAL
DATOS FIJOS:
• DATOS DE IDENTIFICACION:
- CONTRIBUYENTE.
- REPRESENTANTE
LEGAL.
- CONTADOR
PUBLICO
• DATOS GENERALES.
INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE
A:
1.- • ESTADO DE POSICION FINANCIERA.
2.- • ESTADO DE RESULTADOS.
3.- • ESTADO DE VARIACIONES EN EL
CAPITAL CONTABLE.
4.- • ESTADO DE CAMBIOS EN LA
SITUACION FINANCIERA.
4.1.- • NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
5.- • ANALISIS COMPARATIVO DE
LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.
6.- • ANALISIS COMPARATIVO DE
LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS.
7.- • ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL COSTO INTEGRAL DE
FINANCIAMIENTO.
8.- • RELACION DE CONTRIBUCIONES A
CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.
8.1.- • DECLARATORIA.
9.- • RELACION DE PAGOS
PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
10.- • DETERMINACION DE PAGOS
PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
11.- • RELACION DE CONTRIBUCIONES
POR PAGAR.
12.- • BASE DETERMINADA DE PAGOS AL
EXTRANJERO.
13.- • CONCILIACION ENTRE EL
RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
14.- - INGRESOS FISCALES NO
CONTABLES.
15.- - DEDUCCIONES CONTABLES NO
FISCALES.
16.- - DEDUCCIONES FISCALES NO
CONTABLES.
17.- - INGRESOS CONTABLES NO
FISCALES.
18.- • CONCILIACION ENTRE LOS
INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS
DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
19.- • CUENTA DE UTILIDAD FISCAL
NETA. CUFIN.
20.- • AMORTIZACION DE PERDIDAS DE
EJERCICIOS ANTERIORES.
21.- • INTEGRACION DE CIFRAS
REEXPRESADAS.
22.- • OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS.
23.- • DATOS INFORMATIVOS DE LA
DECLARACION ANUAL.
24.- • INVERSIONES.
25.- • OPERACIONES DE COMERCIO
EXTERIOR
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Novedades del Dictamen 2005: |
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En el Anexo
Datos Generales |
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COSTO DE VENTAS: |
|
UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO
ABSORBENTE (COSTOS HISTORICOS)
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UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO
ABSORBENTE (COSTOSPREDETERMINADOS)
|
|
UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO
DIRECTO
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OPTA POR ACUMULAR LOS
INVENTARIOS AL 31/12/2004
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En el anexo 2 Estado de
Resultados: |
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COSTO DE VENTAS CON SISTEMA DE
COSTEO ABSORBENTE
SOBRE LA BASE DE COSTOS HISTORICOS O PREDETERMINADOS
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024010 |
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA |
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|
MAS: |
|
024020 |
COMPRAS DE MATERIA PRIMA |
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MENOS: |
|
024030 |
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA |
|
024040 |
MATERIA PRIMA UTILIZADA |
|
|
MAS: |
|
024050 |
MANO DE OBRA |
|
024060 |
GASTOS DE FABRICACION |
|
024070 |
COSTO DE PRODUCCION |
|
|
MAS: |
|
024080 |
INVENTRIO INICIAL DE PRODUCCION EN
PROCESO |
|
024090 |
COMPRAS DE PRODUCCION EN PROCESO |
|
|
MENOS: |
|
024100 |
INVENTARIO FINAL DE PRODUCION EN
PROCESO |
|
024110 |
COSTO DE PRODUCCION TERMINADA |
|
|
MAS: |
|
024120 |
INVENTARIO INICAL DE PRODUCTOS
TERMINADOS |
|
024130 |
COMPRAS DE PRODUCTOS TERMINADOS |
|
|
MENOS: |
|
024140 |
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS
TERMINADOS |
|
024150 |
COSTO DE VENTAS |
COSTO DE VENTAS CON SISTEMA DE
COSTEO DIRECTO
SOBRE LA BASE DE COSTOS HISTORICOS |
|
024210 |
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA |
|
|
MAS: |
|
024220 |
COMPRAS DE MATERIA PRIMA |
|
|
MENOS: |
|
024230 |
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA |
|
024240 |
MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA |
|
|
MAS: |
|
024250 |
MANO DE OBRA DIRECTA |
|
024260 |
COSTO PRIMO DE LA PRODUCCION
|
|
|
MAS: |
|
024270 |
MATERIA PRIMA INDIRECTA |
|
024280 |
MANO DE OBRA INDIRECTA |
|
024290 |
GASTOS DE FABRICACION |
|
024300 |
COSTO DE PRODUCCION |
|
|
MAS: |
|
024310 |
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN
PROCESO |
|
024320 |
COMPRA DE PRODUCCION EN PROCESO |
|
|
MENOS: |
|
024330 |
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN
PROCESO |
|
024340 |
COSTO DE PRODUCCION TERMINADA |
|
|
MAS: |
|
024350 |
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS
TERMINADOS |
|
024360 |
COMPRAS DE PRODUCTOS TERMINADOS |
|
|
MENOS: |
|
024370 |
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS
TERMINADOS |
|
024380 |
COSTO DE VENTAS |
|
| |
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| |
|
En el anexo 10
Determinación de Pagos Provisionales y Pagos Mensuales
Definitivos: |
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| |
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| |
|
101040 |
DOCEAVA PARTE DEL INVENTARIO
ACUMULABLE EN LOS TERMINOS DEL ÚLTIMO PARRAFO DE LA FRACC. V DEL
ART. 3 DE DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL ISR PUBLICADO
EN EL D.O.F. DEL 01/12/2004 |
|
101050 |
POR EL NUMERO DE MESES A QUE SE
REFIERE EL PAGO PROVISIONAL |
|
101060 |
RESULTADO |
|
|
MAS: |
|
101070 |
DOCEAVA PARTE DE LADIFERENCIA QUE
RESULTE EN LOS TERMINOS DEL INCISO c) DE LA FRACCION V (ULTIMO
PARRAFO), DEL ART. 3 DE DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL
I.S.R., DEL DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN... DE LA LEY DEL ISR...,
PUBLICADO EN EL D.O.F. DEL 01/12/2004 |
|
101080 |
POR EL NUMERO DE MESES A QUE SE
REFIERE EL PAGO PROVISIONAL |
|
101090 |
RESULTADO |
|
101100 |
UTILIDAD FISCAL PARA PAGOS
PROVISIONALES |
|
|
MENOS: |
|
101110 |
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS
ANTERIORES PENDIENTES DE DISMINUIR |
|
101120 |
BASE PARA PAGOS PROVISIONALES
|
|
| |
|
| |
|
101220 |
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN
LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS |
|
|
PAGADA EN EL EJERCICIO |
|
101230 |
EXCLUSION GENERAL |
|
| |
|
| |
|
104140 |
SALDOS A FAVOR DE I.E.P.S. DE
PERIODOS ANTERIORES PENDIENTE DE ACREDITAR |
|
| |
|
| |
En el anexo 14 Ingresos
Fiscales No Contables: |
| |
|
| |
|
141090 |
INVENTARIO ACUMULABLE EN LOS
TERMINOS DE LA FRACCION IV, DEL ARTICULO 3 DE DISPOSICIONES
TRANSITORIAS DE LA LEY DEL I.S.R., DEL DECRETO POR EL QUE SE
REFORMAN... DE LA LEY DEL I.S.R..., PUBLICADO EN EL D.O.F. DEL
01/12/2004 |
|
141100 |
DIFERENCIA QUE RESULTE EN LOS
TERMINOS DEL INCISO c) DE LA FRACCION V, DEL ARTICULO 3 DE
DISPOSICIONES TRNSITORIAS DE LA LEY DEL I.S.R., DEL DECRETO POR
EL QUE SE REFORMAN... DE LA LEY DEL I.S.R..., PUBLICADO EN EL
D.O.F. DEL 01/12/02004 |
|
| |
|
| |
En el anexo 15
Deducciones Contables No Fiscales: |
| |
|
| |
|
151060 |
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS, DE
PRODUCCION EN PROCESO Y DE ARTICULOS TERMINADOS AL 31/12/2004 |
|
151070 |
COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS, DE
PRODUCCION EN PROCESO Y DE ARTICULOS TERMINADOS NO DEDUCIBLES |
|
151080 |
MANO DE OBRA NO DEDUCIBLE |
|
| |
|
| |
|
151130 |
COSTO DE VENTAS (PERSONAS FISICAS) |
|
| |
|
| |
|
|
LOS INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 SE INTEGRAN POR: |
|
151300 |
MATERIAS PRIMAS |
|
151310 |
PRODUCCION EN PROCESO |
|
151320 |
ARTICULOS TERMINADOS |
|
| |
|
| |
En el anexo 16
Deducciones Fiscales No Contables: |
| |
|
| |
|
161010 |
COMPRAS (PERSONAS FISICAS) |
|
161020 |
MANO DE OBRA (PERSONAS FISICAS) |
|
161025 |
MAQUILAS (PERSONAS FISICAS) |
|
161030 |
GASTOS DE FABRICACION (PERSONAS
FISICAS) |
|
| |
|
| |
|
161160 |
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN
LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS PAGADA EN EL EJERCICIO |
|
| |
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| |
En el anexo 19 Cuenta de
Utilidad Fiscal Neta (CUFIN): |
| |
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| |
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DETERMINACION DE LA UTILIDAD
FISCAL NETA A PARTIR DEL EJERCICIO DE 2005 |
|
197060 |
RESULTADO FISCAL DE EJERCICIO |
|
|
MENOS: |
|
197070 |
I.S.R. TITULO II ART. 10 1ER.
PARRAFO |
|
197080 |
PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO
PROVISIONES Y RESERVAS, ARTICULO 32 FRACCS. VIII Y IX L.I.S.R. |
|
197090 |
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN
LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS ARTICULO 10 FRACCION I L.I.S.R. |
|
197100 |
IMPUESTO ACREDITADO ART. 11FRACC. II
ENTRE FACTOR ART. 2 FRACC. I, INCISO c) DE DISPOSICIONES DE
VIGENCIA TEMPORAL DE LA L.I.S.R. |
|
197110 |
UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO
|
|
|
MENOS: |
|
197111 |
DIFERENCIA DE LA SUMA DEL I.S.R.
PARTIDAS NO DEDUCIBLES Y LA P.T.U. DE LAS EMPRESAS, FRACC. I DEL
ART. 10 L.I.S.R. QUE EXCEDA DEL RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO,
ART. 88, 4 PARRAFO L.I.S.R. |
|
197112 |
ACTUALIZACION DEL MONTO DE LA
DIFERENCIA DEL CONCEPTO ANTERIOR |
|
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